Nota: la información que aparece a continuación puede servirte a la hora de presentar la declaración de impuestos en 2023 para una instalación de energía solar que se haya puesto en marcha en 2022.

Ya está aquí otra vez esa época del año: ¡la época de los impuestos! Aunque este año es diferente, ya que has instalado paneles solares en tu casa (o propiedad elegible) y ahora estás listo para obtener ese crédito fiscal por energía solar fotovoltaica del 30 % de la inversión que te devuelve el gobierno. Nosotros estamos aquí para guiarte en el proceso.

Para solicitar el crédito fiscal por energía solar fotovoltaica, necesitarás todos los recibos de tu instalación de energía solar, así como los formularios 1040 y 5695 del IRS y las instrucciones de ambos formularios.

A continuación hemos incluido un ejemplo de cómo rellenar los formularios fiscales. También hemos añadido una sección al final de este artículo que responde a las preguntas más frecuentes sobre el proceso de solicitud del crédito.

TEN EN CUENTA: somos especialistas en energía solar, no en impuestos. No nos dedicamos a dar asesoramiento fiscal, y todo lo que leas en este artículo es tan solo un ejemplo de cómo podrías proceder. Por favor, consulta a un asesor fiscal antes de presentar tu solicitud.

Ahora sí, entremos en materia.

Qué necesitas para solicitar el crédito fiscal

• Los recibos de tu instalación de energía solar.
• El formulario 1040 del IRS de 2022.
• El formulario 5695 del IRS de 2022.
• Las instrucciones de ambos formularios (también disponibles en los enlaces anteriores).
• Un lápiz.
• Una calculadora.

Rellena el formulario 1040 como lo harías normalmente. Detente cuando llegues a la línea 20 y pasa al anexo 3, que utiliza tus cálculos del formulario 5695 en la línea 5.

Cómo rellenar el formulario 5695

Hoy vamos a ayudar a "Juanito González", que vive en Minnesota, mi estado natal. Se ha gastado $15,500 en instalar un sistema de paneles solares de 6.2kW en su casa, y ha indicado esa cifra en la línea 1 que aparece a continuación:

Entonces, ¿cuánto cuesta una propiedad de energía solar eléctrica apta? Las instrucciones del formulario 5695 indican lo siguiente:

"Incluye todos los costos de mano de obra debidamente atribuibles a la preparación in situ, al ensamblaje o a la instalación original de la propiedad de eficiencia energética residencial y de las tuberías o el cableado destinado a interconectar dicha propiedad a la casa.

Los costos de la propiedad de energía solar eléctrica apta o cualificada son los correspondientes a los costos de la propiedad que utiliza la energía solar para generar electricidad para su uso residencial en su casa situada en Estados Unidos. Ningún costo relacionado con un panel solar u otra propiedad instalada como el tejado (o parte del mismo) dejará de cumplir los requisitos debido a que la propiedad constituye un componente esencial de la estructura en la que está instalada. Algunas tejas solares para tejados cumplen al mismo tiempo la función de tejado tradicional y de colector de energía solar eléctrico. De este modo, sirven tanto para la generación de energía solar eléctrica como para el soporte estructural. Estas tejas solares pueden optar al crédito. Esto difiere de los componentes estructurales, como la cubierta o las vigas del techo, que solo cumplen una función estructural o de techado y, por lo tanto, no pueden optar al crédito. La casa no tiene por qué ser tu vivienda principal."

Todo esto es una forma compleja de decir: "Cualquier costo relacionado con la instalación y los materiales de una propiedad que genere energía solar puede acogerse al crédito. Reclámalo."

A continuación, a menos que también hayas instalado un equipo de energía solar de calentamiento de agua o una bomba de calor geotérmica, ve a la línea 6. Sigue las instrucciones del formulario para rellenar las líneas 6 y 7, introduciendo "15500" en la casilla 6a y "4650" en la casilla 6b:

Salta a la línea 12, a menos que hayas instalado una propiedad con pila de combustible, e introduce cualquier crédito que hayas obtenido con la instalación de una propiedad de energía cualificada (como una instalación de energía solar previa) del año anterior. A continuación, rellena la línea 13 con el importe total del crédito de las líneas 6, 11 y 12. En el caso del señor Juanito no tiene ningún crédito del año anterior para agregar, por lo que solo pone los mismos $4,650 de la línea 6:

Formulario 5695, línea 14 - Reducción del crédito

En la línea 14 es donde la cosa se complica. La cuestión sobre el crédito fiscal por energía solar fotovoltaica es que no es "totalmente reembolsable", lo cual significa que solo podrás obtener un crédito por la cantidad que deberías en impuestos. Esto es diferente de otros créditos fiscales totalmente reembolsables como el Crédito Tributario por Hijos y el Crédito Tributario por Seguro de Salud.

Por ello se utiliza la plantilla que figura a continuación. En la línea 1 indica el total de impuestos que debes, antes de aplicar los créditos y, en las líneas del paso 2 los importes de los créditos totalmente reembolsables, sumándolos todos en la última línea.

A continuación, resta la cantidad de la línea 2 del importe de la línea 1 para obtener la deuda tributaria final en la línea 3. Esta es la cantidad total que puedes solicitar del crédito fiscal federal por energía solar fotovoltaica.

Así es como se vería la línea 14 de la hoja de Juanito, que tiene una deuda tributaria inicial (indicada en la línea 1) de $3,820 este año, y no puede solicitar ningún otro crédito fiscal:

Como Juanito solo debe $3,820 en impuestos este año, esa es toda la deducción que puede obtener actualmente. Anotará esa cifra en las líneas 14 y 15 del formulario 5695 y, a continuación, en la línea 16, apuntará $830, que es la diferencia entre su crédito total ($4,650) y el crédito que puede obtener este año ($3,820).

Por último, introducirá el "3820" de la línea 15 del formulario 5695 en la casilla de la línea 5 del anexo 3.

¡Eso es todo! Juanito debe $0 en impuestos este año y obtendrá un crédito adicional de $830 en su declaración de impuestos de 2023. También puede optar a créditos fiscales reembolsables en la segunda parte del anexo 3.

A continuación puedes consultar las preguntas más frecuentes sobre los créditos fiscales.

Preguntas y consideraciones frecuentes sobre el formulario 5695

P: He recibido una bonificación de mi empresa de suministro por mis paneles solares. ¿Calculo el crédito fiscal del 30 % antes o después de la reducción de la bonificación?

R: Nos hacen esta pregunta continuamente y esta es la respuesta más adecuada: debes calcular el crédito fiscal federal del 30 % basándote en el costo ANTES de cualquier bonificación.

Por ejemplo, si tu sistema cuesta $20,000 y has recibido una bonificación de $5,000 de la empresa de suministro, tu crédito fiscal federal sería el 30 % de $15,000, lo que equivale a $4,500. La parte engañosa es la siguiente: si tu estado TAMBIÉN te ofrece un crédito fiscal, no tendrás que tener en cuenta esa cantidad para calcular el crédito fiscal federal.

Tanto los créditos fiscales como los estatales y federales se calculan en función de la cantidad que hayas pagado, descontando las bonificaciones o subvenciones.

P: Si instalé un sistema de paneles solares hace unos años y ahora quiero añadir nuevos paneles, ¿puedo solicitar el crédito?

R: ¡Sí! Puedes solicitar el crédito por los nuevos costos asociados a la ampliación. Lo que no podrás es reclamar el crédito por los equipos instalados anteriormente. Esperamos que solicitaras la bonificación por esos costos en su momento.

P: Si instalo energía solar y solicito el crédito fiscal, ¿tendré que devolver el crédito al gobierno si vendo mi casa en un determinado número de años?

R: ¡No! Si instalas un sistema de paneles solares en una casa de tu propiedad, puedes reclamar la totalidad del crédito y venderla después en cualquier momento.

Por lo contrario, si compras una casa con paneles solares, aunque los acabe de instalar el propietario anterior, no podrás optar al crédito fiscal. Ten en cuenta que esto solo se aplica a las instalaciones residenciales. La ley es mucho más compleja para las instalaciones solares comerciales.

P: ¿Puedo obtener el crédito fiscal si instalo paneles solares en una vivienda de alquiler de mi propiedad?

R: Si la vivienda es solo de alquiler no podrás solicitar el crédito fiscal. Sin embargo, si la propiedad te pertenece y la mantienes como residencia durante una determinada parte del año (es decir, la alquilas mientras estás fuera) puedes solicitar el crédito por el periodo del año que pases allí.

Por ejemplo, si instalas paneles solares por un valor de $20,000 en una casa de Florida en la que vives del 1 de noviembre al 1 de mayo y alquilas esa casa durante el verano, tienes derecho a disfrutar del 50 % del crédito fiscal, es decir, $3,000 (el 30 % de $20,000 son $6,000, y el 50 % de esa cantidad son $3,000).

P: Acabo de recibir un presupuesto de una empresa de energía solar. Me han informado de que necesito un tejado nuevo para poder instalar el arreglo fotovoltaico. ¿Puedo obtener el crédito fiscal por los gastos tanto del tejado como de la instalación de energía solar ya que se trata de un costo adicional?

R: Dejando claro una vez más que no somos expertos fiscales, la respuesta parece bastante clara: no. Al inicio de este artículo citamos las instrucciones del formulario 5695. Aquí las tienes de nuevo:

“Ningún costo relacionado con un panel solar u otra propiedad instalada como el tejado (o parte del mismo) dejará de cumplir los requisitos debido a que la propiedad constituye un componente esencial de la estructura en la que está instalada.

Algunas tejas solares para tejados cumplen al mismo tiempo la función de tejado tradicional y de colector de energía solar eléctrico. De este modo, sirven tanto para la generación de energía solar eléctrica como para el soporte estructural. Estas tejas solares pueden optar al crédito. Esto difiere de los componentes estructurales, como la cubierta o las vigas del techo, que solo cumplen una función estructural o de techado y, por lo tanto, no pueden optar al crédito.”

Queda bastante claro lo que están diciendo aquí: "los costos de cualquier modificación que sea necesaria para tener un tejado estándar no califican como costos relacionados con la energía solar." Ojalá lo dijeran así de claro.

P: ¿Debería solicitar el crédito fiscal si he pagado parcialmente (por ejemplo, un depósito) en 2022 por una instalación que no se completará hasta 2023?

R: No. Las instrucciones del formulario 5695 indican que "los costos se consideran pagados cuando se haya completado la instalación", por lo que podrás reclamar todos los costos de la instalación independientemente de cuándo se hayan pagado, pero deberás esperar a reclamarlos el año en el que se realice la instalación. ¡Guarda los recibos!